合格年金_Qualified Annuity

什么是合格年金？

合格年金是一种退休储蓄计划，采用税前资金进行投资，而非合格年金则使用税后资金进行投资。

合格年金的缴款可以从投资者的总收入中扣除，并且计划中的收益将免税增长。缴款和收益在退休之前都无需缴纳联邦税款，直到提取时才需缴税。

对合格年金的存款是不扣税的。这有效地降低了投资者当年的收入和应纳税款。只要不进行提款，合格账户中逐年积累的资金不会产生税款。

投资者的缴款和所获得的投资利润在投资者退休后提取年金或任何提款时需要缴税。

合格年金的分配（提款）将按普通收入征税，而非合格年金的分配则不需要对缴款缴税，因为该计划是用税后资金资助的。非合格年金的投资收益可能需要缴税。

这两种计划各有优缺点。非合格计划提供退休期间的免税收入前景，但合格计划则在工作期间提供即时的税收节省以及较小的收入受影响程度。

重要提示： 只要不进行提款，合格账户中积累的资金不需缴税。

合格年金通常由雇主作为公司赞助的退休计划设置。其变体包括定义收益（养老金）计划、401(k)计划、403(b)计划和个人退休账户（IRA）。

只有符合特定IRS标准并遵循其监管指南的年金才被视为合格年金。通常，未用于资助税收优惠退休计划的年金被视为非合格年金。

1982年8月13日后购买的非合格年金根据“后进先出”原则征税。这意味着投资者首次提款将从已积累的利息中提取，该部分将按普通收入征税。一旦这些利息全部缴税，剩余的本金将免税。所有关于合格年金的规则都在IRS出版物575：《养老金和年金收入》中有所说明。

年金可以使用税前资金或税后资金购买。非合格年金是用税后资金购买的，而合格年金是用税前资金购买的。其他合格计划包括401(k)计划和403(b)计划。只有非合格年金的投资收益在提款时需要缴税，缴款不需缴税，因为它是用税后资金资助的。

年金通常分为固定型和变额型。固定年金为年金领取人提供定期固定支付，常用于退休规划。变额年金允许持有人在年金基金的投资表现良好时获得更大的未来支付，而在投资表现不佳时则获得较小的支付。这意味着变额年金的现金流比固定年金不够稳定，但可让年金领取人从基金投资的强劲回报中受益。

个体退休账户（IRA）和年金都可以被IRS归类为合格账户，从而获得某些税收优惠。IRA随着时间的推移积累价值，退休时提取。而年金则将一次性款项或一系列付款转变为退休期间的保证收入来源，通常是年金领取人余生的收入，除非有死亡福利。

根据IRS的定义，合格年金是用税前资金资助的，这给投资者带来了即时的税益。相对而言，非合格计划的缴款是用税后资金进行的，这意味着税款将在退休期间提款时推迟。